Возврат товара поставщику разница в декларациях по ндс и прибыли

Такое право нам дает п. Таможенная пошлина. В случае вывоза ранее импортированных товаров в таможенном режиме реэкспорта на основании п. Кроме того, товары, помещенные в таможенный режим реэкспорта, освобождены от уплаты вывозной пошлины п. Бухгалтерский учет.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Как учитывать данную операцию для исчисления налога на прибыль и НДС? Возникает ли в данном случае разница между доходами, отражаемыми в декларации по налогу на прибыль, и налоговой базой по налогу на добавленную стоимость суммированной по кварталам? Если да, то как объяснить эту разницу инспекции? Сложность отражения операций по возврату товара у организации-продавца заключается в том, что в момент отгрузки товара продавец обычно не предполагает, что ему будет возвращена какая-то часть товара. Поэтому организация определяет налогооблагаемую базу определяет доходы на основании первичных документов на дату реализации товаров. При этом она действует исходя из положений Налогового кодекса РФ, предусмотренных для реализации.

Оформили возврат поставщику. ли тогда реализация в декларации по налогу на прибыль с реализацией в декларации по ндс. Он должен попадать в декларацию по налогу на прибыль? Идет расхождение между декларацией по НДС и прибыль (сумма доходов в декларации на Разница возникает за счет возвратов поставщику в 1С До возврата товаров поставщику их следует учитывать за балансом на . на прибыль и уплатить пени;; подать уточненную декларацию за истекший налоговый . как разницу между ценой возврата и покупной стоимостью с НДС.

Возврат поставщику. Декларация по налогу на прибыль

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя ст. При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете налога на прибыль в расходах не учитывайте подп. Подробнее об этом см. Покупатель получает от продавца полную его стоимость Восстановите расходы в виде начисленной амортизации по основному средству, учтенные при расчете налога на прибыль в прошлом году. Если выявлен брак, договор купли-продажи считается несостоявшимся п. Поэтому расходы на приобретение основного средства, которые были учтены при расчете налога на прибыль через амортизацию, должны быть восстановлены. Такой порядок следует из разъяснений финансового ведомства см. Если покупатель не принял к учету возвращаемый товар или часть товаров, то НДС можно возместить только в той части, которая относится к фактически принятому товару п. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом, или документ, подтверждающий снижение цены, как правило, должен быть зарегистрирован у покупателя в книге продаж п. На основании этой книги определяется сумма НДС, подлежащая уплате за налоговый период п. Поскольку возвращаемый товар на балансе покупателя не числился, то при возврате товаров продавцу реализации не происходит, а значит, у покупателя объект обложения НДС не возникает ст. Поэтому покупателю счет-фактуру выставлять не нужно п. Счет-фактуру составьте на ту же сумму, которая была указана в счете-фактуре поставщика. То есть суммы в счетах-фактурах поставщика и покупателя не должны отличаться. Если нет, то НДС при их возврате начислять не нужно. А если уже принял к учету, то налог придется начислить.

Расхождение доходов в отчетах по налогу на прибыль и по НДС: как ответить на требование налоговой?

Многие компании старательно объясняют все, что интересует фискалов. Руководство компании решило оптимизировать работу бухгалтерии. Ведь все отнимало массу рабочего времени. К тому же налоговые органы контролируют соблюдение налогового законодательства положение о ФНС, утвержденное постановлением Правительства РФ от Поэтому в требовании инспекция может сослаться на проведение камеральной проверки конкретной декларации и на ее показатели.

А требовать пояснения и документы в отношении бухгалтерской отчетности инспекторы не вправе. Однако стоит все же ответить на такой запрос инспекции. Грамотный отказ в представлении пояснений убережет компанию от получения акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях ст.

С моей помощью организация подготовила письмо с отказом от исполнения требования инспекции. В ответе на требование о представлении пояснений компания указала, что налоговое законодательство не предусматривает камералок в отношении бухгалтерской отчетности. При этом у фискалов отсутствуют полномочия по ее контролю.

Вдобавок инспекторы потребовали пояснить, почему доля вычетов по НДС превышает 89 процентов. Камеральная проверка проводилась за IV квартал года — требовать пояснения инспекторы могли только за этот период.

В письме компания напомнила фискалам, что налоговым периодом по НДС является квартал ст. Однако при подготовке ответа возникли трудности. Оказалось, что пояснить конкретную причину расхождений в декларациях затруднительно. Следовательно, выручка для целей исчисления налога на прибыль и налоговая база для целей НДС могут быть разными. Компания осуществляла как облагаемые НДС операции, так и операции, не подлежащие налогообложению ст.

Расхождения в показателях могут возникать не только из-за указанных нюансов, но и вследствие применения вполне законных способов оптимизации. Это, в частности, выставление счетов-фактур в более позднем периоде. Такой способ часто применяется в конце года, когда компания закрывает крупные контракты. Она может получить существенную выручку, возрастет и сумма НДС к уплате. К этой сумме прибавляются авансы от покупателей, с которых также необходимо исчислить НДС п. В этом случае по товарам авансам , отгруженным полученным в последних числах отчетного года, счета-фактуры выставляются в начале следующего года.

Ведь поставщик должен выставить покупателю счет-фактуру в течение пяти дней с момента отгрузки или получения аванса п. А значит, есть возможность перенести уплату НДС с 25 января года на 25 апреля года п. Конечно, объяснять такие причины расхождений в спорных декларациях организации хотелось меньше всего.

Поэтому общество решило отказать и в этой части требования. Дело в том, что инспекторы чаще всего требуют пояснения в связи с ошибками или противоречиями в декларациях п.

И компания попросила налоговиков указать, в чем состоят эти ошибки или противоречия. Мы также обратились к инспекторам с просьбой дать ссылку на нормативный правовой акт, в котором говорится, что выручка для целей исчисления налога на прибыль должна равняться налоговой базе по НДС. В письме общество подчеркнуло, что главами 21 и 25 НК РФ установлен разный порядок формирования этих показателей. Прикладывать документы или нет, решает сама компания.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! У меня есть пароль.

Возврат товара от покупателя в 1С 8.3

Казакова Лариса Profbuh8. Все зависит от того, по какой причине Вы возвращаете товар. Если товар оказался бракованным или каким-либо другим образом поставщик нарушил договор, в результате чего сделка не состоялась,- это возврат товара поставщику. В этом случае, поскольку товары или материалы Вы так и не получили, то никакого влияния на финансовый результат в целях налога на прибыль операция по возврату товара материалов произвести не должна. При проведении указанный документ формирует проводки, не затрагивающие счета доходов и расходов рис. Между налогооблагаемой базой по НДС и выручкой от реализации разница возникнет на сумму возвращенного товара и это нормально.

Возврат товаров покупателем

Смена юридического адреса необходима в следующих случаях: в случае добровольной смены адреса закончился договор аренды, и фирма решила смен Полезные ссылки Возврат товара - НДС, прибыль, документы покупателю Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие по договоренности с контрагентом просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете.

Возврат товара поставщику

Регистрируем в Книге покупок счет-фактура на отгрузку, выставленный продавцом при реализации товаров. Полный возврат товара 16 Физ. Возврат не в день покупки Письмо Минфина от Возврат осуществляется из операционной кассы по чеку. Кассир указывает суммы возврата в Журнале кассира-операциониста ст.

До возврата товаров поставщику их следует учитывать за балансом на . на прибыль и уплатить пени;; подать уточненную декларацию за истекший налоговый . как разницу между ценой возврата и покупной стоимостью с НДС. У организации "Б" принятие на учет и возврат товара прошли в разные в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль? Читайте все материалы (73) по теме "НДС при возврате товара поставщику. Для целей НДС возврат товара - это обратная реализация А при возврате товара это право переходит второй раз - от бывшего покупателя к . Кстати, для налога на прибыль такой подход вполне логичен. затратах на приобретение товара у первоначального поставщика или на его производство.

Возврат товара поставщику в программе 1С: Бухгалтерия 2. Возврат товара с указанием документа поступления; 2.

Отражение в бухучете и при налогообложении возврата товаров поставщику.

Бухгалтерский учет июня За один и тот же налоговый период не идет налоговая база без НДС по декларации по НДС и по декларации по налогу н-а прибыль. Были возвраты товаров поставщику. Программа делает следующие проводки: дт. В документе возврат товара поставщику поставлена галочка- "выставлять счет- фактуру" и эта счет-фактура попадает в книгу продаж. То есть получается вместо сторно поступления товара и сторно вычета по НДС- такие проводки. Сейчас налоговый инспектор хочет квалифицировать это как недоплату налога на прибыль из-за того, что в декларации по НДС налоговая база больше чем в декларации по прибыли. Правильно ли у нас проведены возвраты поставщику товара, то есть правильно ли что суммы НДС с возвращаемого товара попадают в кредит 68,2 и в книгу продаж соответственно? Или получается, что мы переплатили НДС, если эти суммы не должны были попасть в книгу продаж? В такой ситуации при отсутствии доходов в декларации по налогу на прибыль претензии со стороны контролирующих органов обоснованы.

Расхождение НДС и налога на прибыль: как пояснить

Налоговые сложности при возврате товара Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие по договоренности с контрагентом просто уничтожают отгрузочные документы - и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать.

Гость Сообщение от saigak Налоговики обычно настаивают, что возврат нереализованного товара следует оформлять как обратную продажу. Логика проста: раз право собственности на товар уже перешло к покупателю, то при отказе от части поставки клиент сам становится продавцом, а бывший поставщик — покупателем, ссылаясь на позицию Минфина. Оформляя возвраты как обратную продажу, компании соблюдают алгоритм, изложенный в пункте 1 письма Минфина России от Там говорится, что если покупатель успел принять товар к учету, и только после этого вернул поставщику, то клиент должен выставить счет-фактуру, а продавец — зарегистрировать его в книге покупок. Только в этом случае у поставщика появляется право на вычет НДС по возвращенной части продукции.

Многие компании старательно объясняют все, что интересует фискалов. Руководство компании решило оптимизировать работу бухгалтерии. Ведь все отнимало массу рабочего времени. К тому же налоговые органы контролируют соблюдение налогового законодательства положение о ФНС, утвержденное постановлением Правительства РФ от Поэтому в требовании инспекция может сослаться на проведение камеральной проверки конкретной декларации и на ее показатели. А требовать пояснения и документы в отношении бухгалтерской отчетности инспекторы не вправе. Однако стоит все же ответить на такой запрос инспекции.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учитываем ошибочно полученные деньги: бухучет, налог на прибыль, НДС. Видеоурок Бухгалтер 911
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Аристарх

    Очень и очень неплохо!!!

  2. Ким

    Давайте поговорим, мне есть, что сказать.

  3. Августа

    Пост понравился, пишите еще. Я с удовольствием прочту.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных